為規(guī)范財務(wù)管理，切實把基金收好、管好、用好，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《基金會管理條例》以及《民間非營利組織會計制度》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位實際情況，制定本制度。

第一章 總 則

第一條　貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)的方針、政策、制度，確保各項財務(wù)收支業(yè)務(wù)合理、合法、合規(guī)。

第二條　建立健全財務(wù)管理規(guī)章制度，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督、檢查，規(guī)范財務(wù)信息披露，促進(jìn)本會的建設(shè)和事業(yè)發(fā)展。

第二章 財務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置

第三條　 本會設(shè)立財務(wù)部，內(nèi)部分別設(shè)置預(yù)算管理、財務(wù)管理、會計核算三項管理體系，以及內(nèi)部的稽查工作，財會人員要認(rèn)真履行職責(zé)，正確核算，如實反應(yīng)和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，維護(hù)公司的正當(dāng)權(quán)益。

第四條　 按照國家規(guī)定配備具有崗位證書的專職財務(wù)人員，會計不得兼任出納，會計人員或出納人員調(diào)動工作因故離職的，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，沒有辦好交接手續(xù)前，不得離職。

第三章 財務(wù)管理一般原則

第五條　 本會實行民間非營利組織會計制度。

第六條　 本會所有的資金實行統(tǒng)一管理，單獨設(shè)賬，分類核算的辦法。

第七條 本會設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、總分類賬和明細(xì)分類賬幾種主要 賬冊以及各種必要輔助性賬簿。

第八條 各種賬簿必須根據(jù)審核無誤的原始憑證、記賬憑證或匯總表等登記入 賬，做到登記及時，內(nèi)容完整，數(shù)字準(zhǔn)確，摘要清楚，各種賬簿中的記錄，如需更正，必須嚴(yán)格按照會計人員工作規(guī)則進(jìn)行。

第九條 每年將捐贈款（物）情況向理事會報告。賬目由審計部門負(fù)責(zé)審核，向社會公布，接受社會的監(jiān)督。

第十條 每月編制會計報表，上報有關(guān)單位。

第十一條 財務(wù)各類原始憑證及時裝訂成冊，保管年限按會計檔案管理辦法文件 的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四章 慈善收入管理

第十二條 凡收到捐助、義舉所得現(xiàn)金或者支票，必須開具公益事業(yè)捐贈票據(jù)給捐助單位或個人，財務(wù)部及時將支票、現(xiàn)金繳銀行入賬。現(xiàn)金一般情況不得過夜。

第十三條 慈善本金收入，應(yīng)分設(shè)創(chuàng)始基金，非創(chuàng)始基金、其他收入。

第五章 慈善支出管理

第十四條 慈善資金使用，按量入為出的原則，編制年度預(yù)算，經(jīng)理事會審查批準(zhǔn)后按計劃執(zhí)行。

第十五條 慈善資金使用的審批，屬于年度預(yù)算內(nèi)的救助資金，由理事長或理事長委托的秘書長按預(yù)算計劃審批簽發(fā)，由經(jīng)辦人員具體負(fù)責(zé)實施。

第十六條 慈善救助支出，必須按救助工作的原則、程序進(jìn)行。在調(diào)查了解、集體研究決定的基礎(chǔ)上，資金支出50萬元以上

必須報基金會理事長審批，50萬元以下由基金會秘書長審批。

第十七條 救助資金支出由經(jīng)辦人填寫撥款單，申請人、經(jīng)辦人、批準(zhǔn)人簽字后方可發(fā)放。

第六章 行政事業(yè)經(jīng)費收支管理

第十八條 基金會每年用于從事章程規(guī)定的公益事業(yè)支出，不得低于上一年基

金余額8％，基金會工作人員工資福利和行政辦公支出不得超過當(dāng)年

總支出的１０％。

第十九條 項目活動經(jīng)費按項目收支管理、使用管理、預(yù)決算管理、監(jiān)督檢查進(jìn)行管理，建立和健全項目核算制度。

第七章 票據(jù)管理

第二十條 支票管理

1.出納向各開戶銀行購置轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票必須妥善保管，并作好輔助記 錄，將購置支票的號碼登記在輔助賬本上，以便備查。

2.現(xiàn)金支票只限于出納領(lǐng)用備用金及助困資金等使用，其他人員一律不得領(lǐng)用現(xiàn)金支票。

3.領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票，事前需填寫支票領(lǐng)用單，寫明用途及單位，經(jīng)批準(zhǔn)后向出納領(lǐng)用，一般限于3天內(nèi)將支票存根聯(lián)向出納注銷。

4.如發(fā)現(xiàn)支票退票需作廢，必須將第一聯(lián)加蓋印鑒的作廢支票歸還給出納，然后進(jìn)行調(diào)換。

第二十一條 收據(jù)管理

各種捐贈收入所使用的票據(jù)和往來收款收據(jù)均由出納統(tǒng)一向財政部購買、結(jié)報。收據(jù)存根按會計檔案規(guī)定保管，不得隨意涂改銷毀。

第八章 財產(chǎn)管理

第二十二條 本會的財產(chǎn)分為固定資產(chǎn)、低值易耗品兩大類。

1.固定資產(chǎn)：單價在2000元以上、使用期限在1年以上列為固定資產(chǎn)。

2.低值量耗品：指達(dá)不到固定資產(chǎn)條件，使用期限較短、更換比較頻繁的物品。

上述兩類財產(chǎn)分別由專人建立財務(wù)賬冊，由財務(wù)每年一次進(jìn)行盤點，核對賬實是否相符，盤盈、盤虧必須查明原因，報秘書長批準(zhǔn)后作出相應(yīng)處理。

第九章 財務(wù)報告制度

第二十三條 嚴(yán)格按照《民間非營利組織會計制度》的規(guī)定編制財務(wù)報告，并接受獨立會計師事務(wù)所得審計。

第二十四條 建立定期財務(wù)信息披露制度，提供真實、及時、公允的財務(wù)會計信息；按照年檢的要求，及時在相關(guān)媒體上公布審計報告和財務(wù)會計報告。

第二十五條 年度財務(wù)報告對外披露須經(jīng)理事會批準(zhǔn)。

第十章 會計檔案管理

第二十六條 會計檔案是記錄和反映本會經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的重要歷史資料和證據(jù)。會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告以及其他會計資料。

第二十七條 會計檔案由財務(wù)部門負(fù)責(zé)整理歸檔。

第二十八條 會計檔案不得外借，遇有特殊情況，須經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可以提供查閱或復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。

第二十九條 銷毀會計檔案按規(guī)定程序辦理。

第十一章 附則

第三

十條 本制度未涉及由投資形成的資產(chǎn)及其他資產(chǎn)，此類資產(chǎn)的管理制度另行規(guī)定。

第三十一條 本制度經(jīng)理事會通過后執(zhí)行，由秘書長監(jiān)督實施。

第三十二條 本制度的修訂由辦公室提出修改意見，報理事會審議通過后執(zhí)行。